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国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于下发2019年度企业所得税汇算清缴培训课件和视频的通知
尊敬的企业所得税纳税人：
为充分发挥税收在疫情防控中的作用，税企携手共克疫情难关，帮助企业尽快复工复产，“足不出户”便捷、顺畅完成2019年度汇算清缴纳税申报，宁夏税务以“非接触式”线上渠道为您精心制作了《纳税指引——2019年度汇算清缴专辑》、《2019年度汇算清缴年度申报表填报指南》（详见附件1、2）微课件和《2019年度汇算清缴政策辅导》微视频（详见附件3）等培训内容，欢迎广大企业办税人员和涉税专业服务人员“按需点单”学习。
需要说明的是，本课件仅供学习交流，如有遗漏，请以税收法律、法规及规范性文件规定为准。
最后，祝广大企业所得税纳税人圆满完成2019年度汇算清缴申报！
国家税务总局宁夏回族自治区税务局
2020年3月10日
附件1：
《纳税指引——2019年度汇算清缴专辑》
第一部分 企业所得税汇算清缴基本知识
一、汇算清缴基本内容.pdf
二、汇算清缴对象.pdf
三、汇算清缴申报时间.pdf
四、汇算清缴纳税申报表的选用.pdf
五、查账征收小型微利企业可简化申报.pdf
六、汇算清缴网络申报方法.pdf
七、企业享受所得税优惠政策不再向税务机关备案.pdf
八、企业申报扣除资产损失不再报送相关资料.pdf
九、汇算清缴咨询辅导渠道.pdf
第二部分 企业所得税年度纳税申报表（A类）填报解析
一、企业所得税年度纳税申报表（A类）2019年修订情况.pdf
二、企业所得税年度纳税申报表（A类）2019年修订的主要内容.pdf
三、企业所得税年度纳税申报表（A类）填报注意事项.pdf
第三部分 2019年度企业所得税汇缴新政大盘点
一、促进小微企业发展篇
1.小型微利企业条件放宽.pdf
2.小型微利企业减税政策.pdf
二、简化纳税申报表篇
企业所得税申报表单修订.pdf
三、加大税前扣除力度篇
1.固定资产加速折旧优惠政策适用范围扩大.pdf
2.符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除.pdf
3.保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策.pdf
4.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策.pdf
5.金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策.pdf
四、鼓励科技创新篇
1.初创期科技型企业条件放宽.pdf
2.集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策.pdf
五、扶持企业发展篇
1.文化转制企业免征企业所得税.pdf
2.永续债企业所得税政策明确.pdf
3.铁路债券利息收入减半征收.pdf
第四部分 2019年度企业所得税汇缴热点问题答疑
一、收入确认、税前扣除问题解答
1.某企业取得市科技局下拨的技术改造补贴资金200万元，请问该企业取得上述款项是否要并入收入缴纳企业所得税？.pdf
2.我公司旗下会所俱乐部办理客户会员卡，问：取得办卡收入如何确认收入？.pdf
3.企业职工出差乘飞机购买的人身意外保险费可以税前扣除吗？.pdf
4.企业发生的差旅费支出如何税前扣除？.pdf
5.我公司的贷款利息支出，能否凭银行出具的利息单在税前扣除？.pdf
6.企业预缴时未按规定取得发票，汇缴时能否税前扣除？.pdf
7.企业取得不合规发票，按要求到开票方换开发票，但发现开票方已被当地工商部门吊销营业执照，如何处理？.pdf
二、小型微利企业问题解答
1.2019年度汇缴企业适用小型微利企业优惠政策的具体标准是什么？.pdf
2.小型微利企业在2019年度企业所得税汇算清缴时如何计算优惠？.pdf
3.小型微利企业在2019年度企业所得税汇算清缴申报时有什么需要特别提醒的吗？.pdf
4.小型微利企业“从业人数”“资产总额”如何计算？.pdf
5.我企业是人力资源类公司，对于通过劳务派遣方式派出的人员，要计入我企业的从业人数吗？.pdf
6.预缴时按照小微企业享受了所得税优惠，年度汇算清缴时发现超过小微企业标准的，如何进行汇算清缴？.pdf
三、高新技术企业问题解答
1.高新技术企业同时又符合小型微利企业条件的，可以选择享受更优惠的小型微利优惠吗？.pdf
2.高新技术企业汇缴时都要填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》吗？.pdf
3.高新技术企业同时又符合软件企业优惠条件的，是否可以叠加享受优惠？.pdf
4.高新技术企业亏损的结转年限有何新规定？.pdf
5.高新技术企业延长亏损结转年限资格的年度如何确定？.pdf
6.企业不具备高新技术企业资格，但是有研发项目，发生的研发费用是否可以加计扣除？.pdf
四、研发费用加计扣除问题解答
1.目前企业研发费用加计扣除比例是多少？.pdf
2.企业委托境外发生的研发费用是否可以加计扣除？.pdf
3.企业经营亏损的，研发费用可以享受加计扣除吗？.pdf
4.企业的研发仪器设备已享受了固定资产加速折旧优惠，是否可再享受研发费加计扣除优惠？.pdf
5.企业支付给研发人员的福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费，是否可以作为研发费用加计扣除？.pdf
6.研发人员在从事研发活动的同时承担了日常生产经营工作，这部分人员的人工费用是否可以加计扣除？.pdf
附件2：
企业所得税汇算清缴申报表填报指南
一、政策解读
1.小型微利企业所得税优惠政策.pdf
2.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读.pdf
3.支持新冠肺炎疫情防控企业所得税政策解读.pdf
二、汇算清缴申报指南
1.封面及《企业所得税年度纳税申报表填报表单》.pdf
2.A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》.pdf
3.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》.pdf
4.A101010《一般企业收入明细表》.pdf
5.A102010《一般企业成本支出明细表》.pdf
6.A101020《金融企业收入明细表》.pdf
7.A102020《金融企业支出明细表》.pdf
8.A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》.pdf
9.A104000《期间费用明细表》.pdf
10.A105000《纳税调整项目明细表》.pdf
11.A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》.pdf
12.A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》.pdf
13.A105030《投资收益纳税调整明细表》.pdf
14.A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》.pdf
15.A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》.pdf
16.A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》.pdf
17.A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》.pdf
18.A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》.pdf
19.A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》.pdf
20.A105000《纳税调整项目明细表》.pdf
21.A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》.pdf
22.A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》.pdf
23.A106000《企业所得税弥补亏损明细表》.pdf
24.A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》.pdf
25.A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》.pdf
26.A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》.pdf
27.A107020《所得减免优惠明细表》.pdf
28.A107030《抵扣应纳税所得额明细表》.pdf
29.A107040《减免所得税优惠明细表》.pdf
30.A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》.pdf
31.A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》.pdf
32.A107050《税额抵免优惠明细表》.pdf
33.A108000《境外所得税收抵免明细表》.pdf
34.A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》.pdf
35.A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》.pdf
36.A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》.pdf
37.A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》.pdf
38.A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》.pdf
附件3：《2019年度汇算清缴政策辅导》微视频（您也可以用电脑登录国家税务总局宁夏回族自治区税务局官网“纳税人学堂”栏目收看视频，收看地址：http://ningxia.chinatax.gov.cn/col/col11020/index.html）
1.支持新冠肺炎疫情防控税收优惠政策讲解
2.2019年度企业所得税汇算清缴电子税务局申报流程及注意事项
3.企业所得税汇算清缴申报表2019年修订情况
4.企业所得税收入确认相关政策解析
5.企业所得税税前扣除相关政策解析
6.企业所得税税前扣除凭证管理办法解读
7.企业资产损失税前扣除政策讲解
8.税会差异纳税调整申报讲解
9.企业所得税税收优惠汇算清缴申报注意事项
10.小微企业普惠性优惠政策讲解
11.研发费加计扣除企业所得税优惠政策讲解
12.固定资产一次性税前扣除政策讲解
13.企业重组及递延纳税事项纳税调整的填报
14.房地产企业所得税汇算清缴难点解析
15.宁夏非营利组织免税资格认定政策讲解 |
