商业银行企业放贷的财务标准

　　商业银行向企业放贷的14大财务标准分为5大类：财务结构、偿债能力、现金流量、经营能力、经营效益。

　　(1)财务结构
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%)；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

　　2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

　　(2)偿债能力
3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

　　4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金交易性金融资产 应收账款 应收票据=流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其它流动资产。

　　5、担保比例小于0.5为好。

　　6、现金比率大于30%。现金比率=(现金 现金等价物)/流动负债。

　　(3)现金流量
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

　　8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

　　(4)经营能力
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%。

　　10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额 应收账款年末初余额)。

　　11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=(期初存货期末存货)÷2。

　　(5)经营效益
12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%=(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。

　　13、净资产收益率中小企业应大于5%.一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数;其中营业净利率=净利润÷营业收入;总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额;权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)。

　　14、利息保障倍数应大于400%利息保障倍数=息税前利润 /利息费用=(利润总额 财务费用)/(财务费用中的利息支出资本化利息)。